玉龙纳西族自治县财政局开展2025年度会计信息质量监督检查结果公告

为深入贯彻落实《****点击查看办公厅****点击查看办公厅印发（关于进一步加强财会监督工作的实施方案）的通知》精神，按照《**市2025年度会计信息质量检查工作方案》和《****点击查看财政局2025年度会计信息质量检查工作方案》的要求，结合财政资金监管“清源行动”，****点击查看财政局抽调相关股室业务骨干组成检查组，****点击查看服务中心、****点击查看技术局****点击查看设计院（国企）开展了2025年度会计信息质量监督检查工作，现将检查结果公告如下：

一、基本情况

经检查，****点击查看服务中心****点击查看技术局严格执行2024年度政府会计准则，依法设置会计账簿，会计资料真实及完整、会计核算符合《中华人民**国会计法》和国家统一的会计制度的规定，但在固定资产管理、会计基础工作、账务处理等方面仍有不足之处。****点击查看设计院依法设立会计账簿，能根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告，但存在单位财务基础工作薄弱，聘请的代理记账机构水平参差不齐，单位内控制度不健全等问题。

二、存在的问题和意见建议

****点击查看机关****点击查看中心

存在的问题：

1.资产管理方面：固定资产无专职管理人员；未定期开展固定资产清查；未粘贴固定资产卡片。

2.内控制度方面：内控制度较健全，但未做到制度上墙。

3.机关食堂用工方面：未跟机关食堂炊事员签订劳务用工合同，存在风险隐患。

4.往来款存量过大：2024年其他应付款期末余额中41.37万元为向职工收取的伙食费（个人部分）剩余金额。

5.“公务用车监督管理平台”上的公务用车管理方面有待加强。

意见建议：

1.建议设置固定资产专职管理员，明确资产使用责任人；每年至少开展一次固定资产全面清查，重点核查资产数量、状态、价值与账面是否一致，对盘盈、盘亏资产查明原因，按规定报批后调整账务，杜绝“有账无物”“有物无账”现象，做到账实相符。

2.建议及时将单位相关制度上墙，将上墙制度作为内控执行的“可视化载体”，确保上墙内容与内控流程完全一致；并定期梳理修订内控制度，确保制度的时效性和适用性，避免“制度僵化”。

3.****点击查看机关食堂用工管理，保障食堂运营效率和服务质量，维护员工合法权益。

4.****点击查看职工食堂运营的相关费用时，建议优先使用往来款中暂存的向职工收取的伙食费（个人部分），不足部分再由财政保障。

5.建议进一步建立健全公务用车管理制度，加强“公务用车监督管理平台”公务用车的管理。

****点击查看技术局

存在的问题：

1.财务基础工作方面：（1）会计凭证封面要素不全：会计主管、会计和装订人均未签字或签章，凭证封面无财务章和装订人的签章；（2）印鉴更换不及时：赵梅于2024年4月份调出，至2024年9月份仍用其签章，未及时更换印鉴；（3）账务处理不规范：2024年3月份记15#预拨拉市镇**村建设乡村**科技示范村经费35.2万元时，以拨作支，且后附的原始凭证与项目建设内容不相符。

2.固定资产管理方面：未配备固定资产专职管理员，单位固定资产上未粘贴固定资产卡片。

3.单位内控制度方面：单位内控制度只有电子版，且无制订日期和具体执行日期。

意见建议：

1.建议加强会计基础工作，严格执行2024年度政府会计准则，进一步严肃财经纪律，夯实会计基础工作。

2.建议设置固定资产专职管理员，明确资产使用责任人；每年至少开展一次固定资产清查，重点核查资产数量、状态、价值与账面是否一致，对盘盈、盘亏资产查明原因，按规定报批后调整账务，杜绝“有账无物”“有物无账”现象，做到账实相符。

3.建议严格按照《行政事业单位内部控制制度》及时修订完善相关内控制度，进一步建立科学、完善、严谨的内控制度，对单位财务收支行为进行全方位、全过程的立体化控制，使内控制度发挥应有作用。

****点击查看设计院

存在的问题：

1.财务基础工作方面：（1）记账凭证中的制单人、审核和主管均未签字或签章；（2）原始凭证不齐全，****点击查看银行回单作为原始凭证，未附发票、合同、协议、工资花名册、会议纪要、验收资料等原始凭证；（3）部分支出未附经费支出签批单。2.单位内控制度方面：单位内控制度仍沿用多年以前的，未根据单位实际和现行的企业会计准则及时更新。

意见建议：

1.建议加强财务基础工作，严格执行2024年度企业会计准则，尽快对审计和此次会计信息质量检查中提出的问题加以整改，并将****点击查看财政局财政监督与绩效管理股。

2.建议严格按照《中华人民**国会计法》和企业会计准则及时修订完善单位内控制度，进一步建立科学、完善、严谨的内控制度，对单位财务收支行为进行全方位、全过程的立体化控制，使内控制度发挥应有作用。

三、下一步工作打算

（一）明确整改责任。针对检查发现的问题，向被检查单位下达整改通知，明确整改内容、时限和责任人，要求限期整改，并跟踪整改落实情况，确保“件件有落实”“事事有回应”。

（二）加强培训，提升财务人员专业素养。结合由会计股牵头开展的2025****点击查看事业单位财务人员专业能力提升培训会，加强对财务分管领导和财会人员的培训，进一步严肃财经纪律，维护财经秩序，扎实推进会计信息真实、完整，规范单位内部经济活动和业务活动，切实加强会计监督，全面提升全县会计信息质量。

（三）持续强化监管力度。****点击查看事业单位和国有企业会计基础工作的监督检查力度，扩大检查覆盖面，聚焦重点领域和高风险行业，常态化开展会计信息质量检查。

****点击查看

2025年8月19日