德宏傣族景颇族自治州农垦局2023年度部门整体支出绩效评价报告

根据《****点击查看关于开展2024年度财政再评价工作的通知》（德财绩〔2024〕5号）、《****点击查看财政厅关于印发〈**省项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（云财绩〔2020〕11号）、《****点击查看省政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《****点击查看州委****点击查看政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德发〔2019〕26号）、《德宏州州级预算绩效管理办法》（德财绩〔2022〕17号）的要求，****点击查看接受****点击查看委托，于2024年7月至2024年9月对**农垦局（以下简称“州农垦局”）2023年部门整体开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

****点击查看人民政府****点击查看事业单位（参照公务员法管理），正处级，加挂“德****点击查看领导小组办公室”牌子。

州农垦局共设置5个内设机构，包括：办公室、政策法规与改革科、经济发展科、人事教育科、资产财务科，所属单位0个。2023年末实有人员编制25人。其中：行政编制0人（含行政工勤编制0人），事业编制25人（含参公管理人员24人，周转事业编制1人）；截至2023年12月末，在职实有人员24人，其中：参公管理人员23人，周转事业编制1人。

（一）2023年部门预决算收入情况

根据《****点击查看关于2023年本级部门预算的批复》（德财农〔2023〕8号），收入和支出预算批复如下：

2023年，州农垦局年初部门预算总收入732.51万元，其中：一般公共预算拨款收入732.51万元。

经调整，州农垦局2023年部门调整后收入609.30万元，包括本年收入609.30万元，其中：一般公共预算财政拨款609.30万元；年初结转和结余0.00万元。

2023年，州农垦局年度决算收入合计609.30万元。包括本年收入609.30万元，其中：一般公共预算财政拨款收入609.30万元；使用非财政拨款结余0.00万元；年初结转和结余0.00万元。

（二）2023年部门预决算支出情况

2023年，州农垦局年初部门预算支出732.51万元。按支出性质分类，基本支出622.51万元、占全年支出的84.98%，项目支出110.00万元、占全年支出的15.02%。

经调整，州农垦局2023年部门调整后预算支出609.30万元，包括本年支出609.30万元。按支出性质分类，基本支出504.66万元，占全年支出的82.83%；项目支出104.64万元，占全年支出的17.17%。

2023年，州农垦局部门决算支出合计609.30万元。其中：本年支出609.30万元，包括基本支出504.66万元，项目支出104.64万元。

（三）部门项目支出安排情况

2023年，州农垦局年初安排预算项目3个，涉及资金110.00万元。

州农垦局2023年实际开展项目7个，涉及项目资金110.00万元，实际支出104.64万元，其中：年初有预算项目共3个，预算资金110.00万元，项目整体执行率95.13%。

(四）部门管理转移支付资金情况

无。

二、绩效目标设立情况

（一）批复（下达）的绩效目标和绩效指标情况

州农垦局2023年度预算申报的《部门整体支出绩效目标表》，2023年度根据部门职能职责及年度计划开展工作情况，年度绩效目标围绕年度重点工作进行，分别为：

任务一：农垦改革、发展与稳定。

任务二：加强**橡胶产业管理。

任务三：加强天然橡胶环境**型生态胶园示范园建设。

（二）绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

根据州农垦局的部门职能，工作组对州农垦局的部门整体绩效目标和绩效指标进行了设立。主要设立思路：一是按照规划任务、部门职能和年度工作计划等，对绩效指标进行归类，增加规划、计划中明确提出的目标指标；二是对照规划、计划标准，对存在偏差的指标值进行订立，对于约束性指标，采用约束性指标作为的指标值。

三、绩效评价结论

德宏州农垦局2023年部门整体绩效评价得分89.94分，评价等级为“良”。

表1：绩效评价得分情况表

评价认为，德宏州农垦局2023年部门工作目标设置基本合理，支出预算结构与部门职能职责、工作计划基本匹配，在一定程度上保障了农垦工作开展，部门预算资金有效支撑了**农垦工作的落实，为全面深化农垦改革工作、加强**橡胶产业管理、加强天然橡胶环境**型生态胶园示范园建设作出了较大贡献。但评价也发现，存在绩效目标管理不到位，预算编制规范性约束不足、部分会计基础工作不规范、资产日常管理不规范、个别绩效指标未达预期等问题。

四、存在的主要问题

（一）目标任务导向不足，绩效目标管理不到位

一是年初绩效指标值设置过于保守，与实际完成情况偏差较大，如：完成培训5次，2023年度实际完成15次，超目标完成10次。二是目标设置合理性不足，核心指标提炼不到位，垦区年生产总值等核心经济指标未设置。

（二）预算编制规范性不高，约束性不足

一是项目支出与基本支出存在交叉，在项目支出中编制公务用车运行维护费、公务接待费、办公设备购置、福利费等基本支出费用。二是预算内编制非本单位预算，年初预算将州搬**置办人员编入预算。原因为州农垦局根据《****点击查看关于州本级2019年机构改革后年初各项经费预算调整的通知》德财〔2019〕51号文件要求，从2020年起将德宏州搬**置办人员的工资及社保纳入年初预算。三是预决算差异大，预算编报精准性不高。2023年度州农垦局年初预算为732.51万元，年终决算为609.30万元，预决算差异率为-16.82%。原因为2023年2月根据机构改革相关要求，将2019年机构改革10名人员划转至州搬**置办，与州农垦局分离，年初人员经费预算均由州农垦局完成，人员分离后州农垦局年末支出中未包含州搬**置办人员工资及社保经费。四是一般性支出控制率待加强，“三公”经费、培训费、会议费、人均公用经费均较上年增加。

（三）管理机制不健全，会计基础工作待加强

一是部门内部控制制度待完善，如未单独制定相关“三重一大”制度，实际中未登记“三重一大”议事台账。二是部分会计基础工作不规范，**：2023年12月记账第87号凭证，为更正凭证，仅有记账凭证无原始凭证，摘要也未详细注明更正多少号凭证及原因，无法直观反映更正的内容。三是资产日常管理不规范，无专人进行管理由财务人员兼职管理，未做到财务与资产管理相分离。

（四）部分任务未完成，部门整体履职效率有待提升

橡胶行业管理待加强。**全年实际种植橡胶面积19.13万亩，未达到20万亩；2023年至年末开割2.94万亩，全年累计生产干胶2905.01吨，同比减60.26%；病虫害发病率达到48.42%，病虫害发病率超过预定的30.00%。

五、建议

（一）强化绩效管理意识，进一步规范预算编制和调整

一是要强化绩效管理理念，预算单位要牢固树立“花钱必问效，无效必问责”的绩效意识，共同营造良好的“重绩效、讲绩效、看绩效、用绩效”工作氛围，提高绩效管理水平。

二是预算部门及其业务科室要规范填报绩效目标及指标，结合工作任务、上级考核目标以及“十四五”规划预期性目标和约束性目标值编制填报明确可衡量的绩效指标及指标值，避免设置无压力的指标值，最终导致实际完成远超预计。

三是要规范部门预算编制。部门预算应该建立在科学测算、整体评估、切合实际的基础上。探索建立健全项目支出标准体系建设，围绕核心职能活动，对适合实行标准管理的工作编制明确的支出定额标准，将支出标准作为预算编制的基本依据，提高预算资金配置效率，****点击查看管理科学化、规范化、精准化水平。

（二）提高预算编制水平，强化预算刚性约束

一是提升预算编制的科学性、准确性。厘清项目支出与基本支出边界，不在项目支出预算中编入部门运行维护经费等一般性支出；收入预算编制应当依据充分，结合以往年度的收入情况，科学合理、真实完整编制当年收入。

二是严格执行预算，维护预算的严肃性。强化对预算支出管理，严格按年初预算安排各项支出，资金支出应符合预算批复的用途。对财政资金预算执行、管理等情况进行动态监管、督促检查，杜绝无预算支出、超预算支出等情况。

（三）建立健全管理机制，提高规范化管理水平

一是进一步完善部门内控制度，单独建立完善的“三重一大”制度，明确“三重一大”事项的决策规则和程序，完善群众参与、专家咨询和集体决策相结合的决策机制。认真做好“三重一大”台账登记工作，明确台账的建立、维护、使用和监督等各个环节的操作规程。

二是加强会计基础规范工作确保会计信息质量、提高会计工作水平。定期对会计人员进行业务培训，提高专业技能。规范会计核算流程，确保会计核算以实际发生的经济业务为依据，保证凭证附件齐全、摘要规范，直观反映经济业务活动。

三是加强资产专人管理制度，确保资产安全、提高资产使用效率。设立专门的资产管理岗位，安排专人专岗负责资产的日常管理和监督工作，确保职责明确，提高资产管理的规范性和有效性。

（四）以目标为导向，推动垦区生产经营发展，强化橡胶行业管理

加强政策支持，加大投入力度，提升橡胶生产能力建设，强化橡胶行业管理。通过提供补贴、保险、技术指导等措施来支持胶农，确保他们有稳定的收入来源，减少弃割或改种其他作物的情况。推动割胶技术的创新，例如使用自动化割胶设备，提高效率，降低劳动强度，吸引更多劳动力从事橡胶种植。加强对胶园的科学管理，包括合理的施肥、病虫害防治和割胶管理，提高单产和胶质。加大科研投入，培育抗病虫害、高产优质的橡胶新品种。推动橡胶产业链的延伸，促进橡胶制品的深加工和高附加值产品的开发。加强橡胶品牌的建设，提升产品附加值，增强市场竞争力。